Реквизити на фактура по чл. 114 ЗДДС: пълен списък
Задължителните реквизити на фактура в България са определени в чл. 114 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Фактура, в която липсва някой от тях, е непълна и може да създаде проблеми на клиента при приспадане на данъчен кредит, а на вас — при проверка.
В тази статия ще намерите законовия списък, обяснение какво означава всеки реквизит и разграничение между това, което изисква законът, и данните, които се изписват по навик или за удобство. Ако търсите практическия ред на попълване поле по поле, той е в отделна статия — как се попълва фактура.
Задължителните реквизити по чл. 114 ЗДДС
Обобщено, всяка фактура трябва да съдържа:
- наименование на документа — „Фактура“;
- пореден номер;
- дата на издаване;
- наименование и адрес на доставчика и на получателя;
- идентификационен номер на доставчика и на получателя (ЕИК), а при регистрация по ЗДДС — и ДДС номер;
- количество и вид на стоките или вид на услугите;
- дата на данъчното събитие или на получаване на авансово плащане, ако е различна от датата на издаване;
- единична цена без данък;
- данъчна основа;
- ставка на данъка;
- размер на данъка;
- основание за неначисляване на данък или за прилагане на ставка, различна от стандартната, когато е приложимо.
Законът изрично не изисква подпис и печат. Затова PDF фактура без тях е напълно валидна.
Пореден номер
Номерът се състои от 10 арабски цифри и следва строга последователност без пропуски и без повторения. Кредитните и дебитните известия също получават номер от поредицата. Правилата и типичните ситуации са разгледани в статията за номерацията на фактури.
Дати: издаване и данъчно събитие
Датата на издаване е денят на съставяне на документа. Датата на данъчното събитие е денят на доставката — когато стоката е предадена или услугата е извършена. Ако двете съвпадат, достатъчно е една дата; ако се различават, посочвате и двете.
Фактурата се издава не по-късно от 5 дни от датата на данъчното събитие (чл. 113, ал. 4 ЗДДС). При авансово плащане срокът се брои от деня, в който сте получили аванса.
Данни за доставчика и получателя
Законът изисква наименование, адрес и идентификационен номер на двете страни, а при лица, регистрирани по ЗДДС, и ДДС номер (с префикс BG). Грешка в ЕИК или ДДС номер е един от най-сериозните пропуски, защото пречи на клиента да ползва данъчен кредит.
При получател физическо лице данните са по-малко — име и адрес, без задължителен ЕГН. Виж фактура на физическо лице.
Стоки, услуги и суми
Описанието трябва да позволява да се разбере какво е доставено: вид на стоката и количество, или вид на услугата. „Услуги по договор“ без предмет е рисково. За всеки ред посочвате единична цена без ДДС, а за целия документ — данъчна основа, ставка и размер на данъка.
Пример: 10 часа консултация по 60 € дават данъчна основа 600 €. При стандартна ставка 20% данъкът е 120 €, а сумата за плащане — 720 €. Така изглеждат сумите в образеца на фактура с ДДС. Валутата е евро, тъй като България е в еврозоната от 1 януари 2026 г.
Основание за неначисляване на ДДС
Когато не начислявате данък — например при освободена доставка или при доставка с място на изпълнение извън страната — фактурата трябва да съдържа основанието. Ако изобщо не сте регистрирани по ЗДДС, издавате фактура без ДДС. Точният текст на основанието зависи от конкретния случай, затова при първа подобна фактура го съгласувайте със счетоводителя си.
Данни, които не са в чл. 114, но е добре да има
Някои полета не са изброени в закона, но клиентите ги очакват и улесняват плащането:
- МОЛ — представителят на фирмата доставчик; повече в статията за МОЛ на фактура;
- IBAN и банка — без тях клиентът не знае къде да плати;
- срок и начин на плащане — ясен ориентир кога очаквате парите;
- мерна единица — особено при стоки.
Реквизити на кредитни и дебитни известия
Известията по чл. 115 ЗДДС коригират вече издадена фактура — при намаление или увеличение на данъчната основа, при отказ или връщане. Освен реквизитите на фактурата, те съдържат номера и датата на фактурата, към която се издават, и причината за корекцията. Как се прилага на практика, вижте в статията за кредитното известие.
Как да не пропуснете реквизит
Повечето пропуски идват от ръчна работа: Word бланка с липсващо поле, стар ДДС номер или номер, въведен на ръка. Във Фактуро фирмените данни, ЕИК, ДДС статусът и IBAN се попълват веднъж, номерацията е автоматична, а основата, ставката и данъкът се изчисляват от редовете. Остава ви да проверите описанието и датите в PDF прегледа.
Често задавани въпроси
Задължителен ли е МОЛ по закон?
МОЛ не е изброен в чл. 114 ЗДДС, но е утвърдена практика и е добре да присъства на всяка фактура.
Проформата трябва ли да има същите реквизити?
Проформата не е данъчен документ и не попада под изискванията на чл. 114. Добре е все пак да съдържа данните на двете страни и ясно описание, за да е полезна на клиента.
Какво правя, ако фактурата е с липсващ реквизит?
Не редактирате издадения документ. Обсъдете със счетоводителя дали корекцията да стане с кредитно известие и нова фактура.
Валидна ли е фактура без подпис?
Да. Подписът и печатът не са задължителни реквизити.
Ако искате всички законови реквизити да стоят на мястото си без ръчна проверка, създайте безплатен профил във Фактуро и издайте първата си фактура в евро от браузъра.