Фактура без ДДС: кога и как се издава
Фактура без ДДС издавате, когато фирмата ви не е регистрирана по ЗДДС. На документа няма данъчна основа, ставка и ред за ДДС – има една крайна сума, която клиентът плаща.
Това е нормалният режим за много нови ЕООД и ООД, за свободни професии и за малки фирми, които не са задължени и не са избрали доброволна регистрация. Фактурата е също толкова валидна, колкото и тази с ДДС – просто не съдържа данък. По-долу ще видите кога е правилна, какво трябва да има на нея и какво се променя, ако по-късно се регистрирате.
Кога издавате фактура без ДДС
Единственият критерий е регистрацията по ЗДДС. Ако не сте регистрирани, не начислявате ДДС върху продажбите си и издавате фактура без ДДС за всяка стока и услуга. Типични примери:
- новорегистрирана ЕООД или ООД, която още не е регистрирана по ЗДДС;
- свободна професия – дизайнер, преводач, консултант – без ДДС регистрация;
- малка фирма с ограничен оборот, която не е подала заявление за доброволна регистрация.
Дали и кога трябва да се регистрирате, зависи от оборота ви и от вида на сделките. Следете оборота си и при наближаване на законовия праг или при сделки с чуждестранни контрагенти се консултирайте със счетоводител, вместо да разчитате на общи правила.
Кога фактура без ДДС е грешка
Ако вече сте регистрирани по ЗДДС, нямате право да издавате фактура без ДДС за облагаеми доставки – дори клиентът да го поиска или сумата да е малка. Тогава издавате фактура с ДДС със ставка 20%.
Различен случай е, когато сте регистрирани, но конкретната доставка е освободена или с нулева ставка. Документът тогава може да няма начислен данък, но това не е фактура „без ДДС“ в смисъла на тази статия: на нея се посочва правното основание и тя се отразява в дневниците по ДДС. Такива случаи уточнявайте със счетоводителя си.
Какво съдържа фактурата без ДДС
Липсата на данък не намалява изискванията към документа. Задължителните реквизити остават, а преди изпращане проверете:
- наименование, ЕИК и адрес на вашата фирма и на клиента;
- номер от 10 цифри, пореден и без пропуски;
- дата на издаване и дата на доставката;
- ясно описание на стоката или услугата – не само „услуги“;
- количество, единична цена и обща сума в евро;
- начин на плащане, IBAN и срок за плащане;
- име на МОЛ или на лицето, съставило документа.
Добра практика е да добавите и кратък текст, че доставчикът не е регистриран по ЗДДС. Така клиентът и неговият счетоводител веднага разбират защо липсва ред за данък. Конкретната формулировка съгласувайте със счетоводителя си.
Примери в евро
Как изглежда PDF-ът
Горе стоят думата „Фактура“, номерът и датата. Следват доставчикът с ЕИК и МОЛ, получателят и редовете. Долу има само една сума – без трите реда „данъчна основа / ДДС 20% / общо“, които виждате на фактура с ДДС. Ако искате да сравните двата вида документи, разгледайте образеца на фактура с ДДС – разликата е най-видима в долната част.
Когато се регистрирате по ЗДДС
Регистрацията променя документите от датата, от която влиза в сила. Фактурите преди тази дата остават без ДДС и не се преиздават. Всички следващи – включително проформи, авансови фактури и известия – се издават с ДДС. Номерацията продължава от последния номер; не започвате нова поредица.
Внимавайте с аванси, получени преди регистрацията, и с корекции по стари фактури. Тези случаи обсъдете със счетоводителя си, преди да издадете документа.
Чести грешки
- Издаване на фактура без ДДС след датата на регистрацията.
- Копиране на стар документ с 20%, докато фирмата не е регистрирана.
- Неясно описание като „услуги“ без уточнение.
- Грешен ЕИК на клиента или липсващ IBAN.
- Пропуск в номерацията заради изтрита чернова.
Винаги преглеждайте PDF-а преди изпращане – повечето от тези грешки се виждат с едно око.
Фактура без ДДС във Фактуро
В настройките на Фактуро въвеждате фирмените данни веднъж – име, ЕИК, адрес, МОЛ, IBAN – и оставяте отметката за регистрация по ДДС изключена. Всички нови фактури, проформи и известия се издават без 20%, с една крайна сума в евро. Номерацията е автоматична, PDF-ът се изпраща по имейл от платформата, а всеки документ остава в архива.
Ако по-късно се регистрирате, включвате отметката веднъж. Старите фактури не се преизчисляват, а новите започват да смятат ДДС.
Често задавани въпроси
Валидна ли е фактура без ДДС?
Да. Тя е пълноценен счетоводен документ, ако съдържа всички задължителни реквизити. Липсва само данъкът, защото доставчикът не е регистриран.
Може ли клиент по ЗДДС да ползва данъчен кредит по моята фактура без ДДС?
Не, защото на нея няма начислен данък. Сумата е разход за клиента, но без ДДС за приспадане. Обяснете това при първата сделка, за да няма недоразумения.
Трябва ли да пиша текст, че не съм регистриран по ДДС?
Препоръчително е – така клиентът веднага разбира защо няма ред за данък. Дали е нужно във вашия случай и как точно да го формулирате, уточнете със счетоводителя си.
Как да коригирам фактура без ДДС?
Както при всяка фактура – с кредитно или дебитно известие към нея, без да изтривате или редактирате оригинала.
Ако не сте регистрирани по ЗДДС, оставете отметката за ДДС изключена във Фактуро и издайте първата си фактура без ДДС за няколко минути – безплатно и директно от браузъра.